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到底是用一般税率还是用低税率申报英国VAT?

发布日期:2019-05-28 评论:0 收藏:0

相信小伙伴们都知道英国除了零税率外,还有一般税率与低税率。很多卖家都是从字面意思来理解:那么是不是零税率就不用交税,低税率就可以交很低的税金,一般税率就是要按照标准申报呢?这些税率申报的前提条件是什么呢?卖家到底是用一般税率还是用低税率申报英国VAT呢?

 

1、什么是一般标准税率?

在英国,除了特殊商品零税率及低税率外,一般的商品的标准税率是20%,绝大数卖家所销售的商品,都是这种税率。

 

 

2、什么是低税率?

 

之所以被称为低税率,因为它与英国一般标准税率的 20%相比较,如果满足申请低税率 (FRS )的条件,首年内可享受 6.5%的固定税率,次年可享受到7.5%的固定税率。当然,它也是有条件的。

 

 

3、申请低税率要什么条件?

 

英国卖家只要首年不含税销售额预计低于15w英镑,是可以申请FRS,FRS生效后的首年,税率是6.5%,符合低税率条件的话,第二年是7.5%。但是进口VAT同样按20%缴纳,申报时进口VAT不能抵扣。并且,最终税率是多少仍需要在税局核定税率后才能确定。

 

不要被“税率”、“进口VAT”这些高大尚的专业名词弄晕。从计算公式来看更加直观。

 

英国VAT计算公式

 

从以上的计算公式就知道,卖家最终交的税金是“实际税金”。如果使用低税率,实际缴税的税金等于销售额*低税率。

 

另外,使用低税率必须事先申请等税局批准后才可使用,非即申请立即可使用,如中途未超出限额想离开计划的,可以随时写信申请。但是离开了之后12个月不可以重新加入该计划。

 

如果申请了低税率,卖家在任一连续12个月的含税销售额不超过23w英镑前提下,才能继续使用低税率。

 

反之,则需要前一个季度写信给税局申请退出该计划、调回标准税率。除了这些之外,申报季度里要同时满足以下2个条件,才能享受第二年7.5%的低税率:

 

1、包含VAT的进口货值(C79*6)大于或等于250镑;

 

2、进口货值/当季销售额大于或等于2%。

 

不同时满足以上两个条件,当季税率上调为16。5%

 

 

4、低税率一定比一般标准税率好吗?

 

从表面上看,使用了低税率,与20%的一般税率来比较,好像少交了税金。但是,值得大家注意的,无论是低税率,还是一般税率,进口税都是要交的。

 

而低税率,是不可以抵扣当季申报进口增值税,标准税率是可以抵扣的,这就像“鱼和熊掌不可兼得”的道理一样。

 

如果卖家当季卖家发货量很大,进项很大的话,销量却很少,进口税很有可能大于销售税,这种情况,一般税率的申报可能产生退税,如果使用了低税率的话,就不能申请退税了,只能交纳6%或7。5%的低税率。

 

所以,身为卖家,不能一概而论,还是要根据自己发货情况和销售情况,选择低税率,还是一般税率。



标签:一般税率申报英国VAT,低税率申报英国VAT,英国VAT申报
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